Übertragung von GmbH-Anteilen einer vermögensverwaltenden GmbH auf eine Familienstiftung
Einleitung:
Die Übertragung von GmbH-Anteilen auf eine Familienstiftung kann eine wirkungsvolle Methode sein, um das Familienvermögen zu sichern und steuerlich günstig weiterzugeben. Doch gerade bei vermögensverwaltenden Gesellschaften sind wichtige steuerliche Aspekte zu beachten.
Beispiel:
Herr Müller, Inhaber einer vermögensverwaltenden GmbH mit zwei Immobilien im Wert von jeweils 5 Millionen Euro, möchte die Gesellschaftsanteile auf eine Familienstiftung übertragen.
Herausforderungen bei der Schenkungsteuer und Grunderwerbsteuer:
- Schenkungsteuer: Da es sich bei einer vermögensverwaltenden GmbH nicht um begünstigtes Betriebsvermögen handelt, greifen die Verschonungsregelungen nicht. Für Herr Müller fällt damit eine hohe Schenkungsteuer an – bei einem Anteil von 10 Millionen Euro beträgt die Steuerlast fast 3 Millionen Euro.
- Grunderwerbsteuer: Da die GmbH zu mehr als 90 % übertragen wird, fällt eine Grunderwerbsteuer auf den gesamten Immobilienwert von 10 Millionen Euro an. Auch hier entsteht eine zusätzliche Steuerbelastung von 650.000 Euro.
Fazit:
Eine hohe Steuerbelastung macht diese Strategie ohne weitere Optimierungen weniger attraktiv. Wir empfehlen, mögliche operative Tätigkeiten zu prüfen oder alternative Gestaltungen zu planen. Lassen Sie sich individuell beraten, um das für Sie optimale Vorgehen zu wählen.