Steuerneutrale Umstrukturierung: Immobilie vom Einzelunternehmen in eine GmbH & Co. KG Die Umstrukturierung eines Einzelunternehmens ist ein komplexes Vorhaben, das sowohl steuerliche Chancen als auch Herausforderungen birgt. Eine häufige Fragestellung dabei ist, ob eine gewerblich betriebliche Immobilie steuerneutral in eine GmbH & Co. KG eingebracht werden kann, ohne stille Reserven aufzudecken. Wir zeigen Ihnen, wie [...]
Spaltung einer GmbH mit Immobilienvermögen: Grunderwerbsteuerliche Risiken und Vorteile Einleitung: Die Spaltung einer GmbH kann ein Mittel zur Vermögensaufteilung sein, das gleichzeitig steuerliche Vorteile bringt – wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Beispiel: Ein Alleingesellschafter plant, eine GmbH mit zwei Immobilien im Rahmen einer Spaltung in zwei GmbHs aufzuteilen, wobei in jeder GmbH eine Immobilie verbleibt. [...]
Immobilienvermögen umstrukturieren: Grunderwerbsteuer bei der Umwandlung einer GbR Einleitung: Eine GbR in eine GmbH & Co. KG umzuwandeln, kann eine attraktive Möglichkeit sein, Immobilienvermögen umzustrukturieren. Doch wie verhält es sich mit der Grunderwerbsteuer? Beispiel: Die Gesellschafter einer GbR möchten diese in eine GmbH & Co. KG umwandeln und dabei die Eigentümerstruktur unverändert beibehalten. Grunderwerbsteuerliche Bewertung: [...]
Umwandlung einer GmbH & Co. KG durch Austritt der Kommanditisten – Was passiert mit bestehenden Verträgen? Der Austritt aller Kommanditisten aus einer GmbH & Co. KG führt zu einer sogenannten erweiterten Anwachsung. In diesem Fall wird die GmbH als Komplementärin alleinige Inhaberin des Gesellschaftsvermögens und führt den Geschäftsbetrieb fort. Doch was bedeutet das für die [...]
Risiken bei der Anteilsübertragung innerhalb der Nachbehaltensfrist: Rückwirkender Verlust der Steuerbefreiung Einleitung: Eine steuerneutrale Umstrukturierung wie die Spaltung einer GmbH ist oft mit einer Nachbehaltensfrist verbunden. Doch was passiert, wenn die Anteile innerhalb dieser Frist übertragen werden? Beispiel: Ein Gesellschafter hält nach der Spaltung zwei GmbHs und plant, nach zwei Jahren jeweils 50 % der [...]
Die Rolle des Stifters in der Familienstiftung: Steuerliche Überlegungen Einleitung In der komplexen Welt der Familienstiftungen spielt der Stifter eine zentrale Rolle, nicht nur in der Gründungsphase, sondern auch im laufenden Betrieb und Management der Stiftung. Diese Rolle bringt eine Reihe von steuerrechtlichen Überlegungen mit sich, die sowohl die Vermögensverwaltung als auch die Ausschüttungen betreffen. [...]
Chancen, Risiken und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten Einleitung Ein Gewinnabführungsvertrag (GAV) zwischen einer Mutter- und Tochtergesellschaft bietet vielfältige Möglichkeiten für die unternehmerische und steuerliche Gestaltung innerhalb eines Konzerns. Insbesondere für GmbHs kann der GAV ein effektives Instrument sein, um Gewinne zu konsolidieren, Verluste auszugleichen und steuerliche Vorteile zu realisieren. Dieser Beitrag beleuchtet die Funktionsweise eines Gewinnabführungsvertrags, die [...]
Was Sie zur Grunderwerbsteuer wissen sollten! Einleitung: Die GmbH & Co. KG verbindet die Vorteile einer Kapitalgesellschaft mit der steuerlichen Transparenz einer Personengesellschaft. Doch wie wirkt sich das auf die Grunderwerbsteuer bei Anteilsverkäufen aus? Beispiel: Ein Gesellschafter plant, 50 % seiner Anteile an einer GmbH & Co. KG zu verkaufen, die über Immobilienbesitz verfügt. Grunderwerbsteuerliche [...]
Nachträgliche Günstigerprüfung: Neue Chancen für Steuerzahler Viele Steuerpflichtige sind sich nicht bewusst, dass sie ihre Kapitaleinkünfte möglicherweise günstiger versteuern können. Eine aktuelle Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) eröffnet nun zusätzliche Möglichkeiten, selbst wenn der Steuerbescheid bereits rechtskräftig ist. Was versteht man unter der Günstigerprüfung? Nach § 32d Abs. 6 des Einkommensteuergesetzes (EStG) haben Sie die Option, [...]
Direkter Verkauf von Immobilienanteilen durch eine GmbH Einleitung: Die direkte Veräußerung von Immobilienanteilen durch eine GmbH kann in vielen Fällen die Grunderwerbsteuer auslösen. Wir zeigen, was bei solchen Transaktionen zu beachten ist. Beispiel: Eine vermögensverwaltende GmbH plant, 50 % eines ihrer Immobilienanteile an einen Erwerber zu veräußern, wodurch eine GbR entsteht. Steuerliche Folgen: Grunderwerbsteuer auf [...]
