Viele Mandanten glauben: Sobald die Steuererklärung abgegeben und der Bescheid da ist, ist nichts mehr möglich. Ganz so ist es aber nicht. In der Praxis kommt es häufig vor, dass erst nachträglich auffällt, dass noch etwas hätte berücksichtigt werden können. Zum Beispiel eine Sonderabschreibung, zusätzliche Betriebsausgaben oder ein anderer steuerlicher Vorteil. Dann stellt sich sofort [...]
Steuerstundung statt Sofortbesteuerung: Gestaltung mit der Rücklage nach § 6b EStG Bei der Beendigung einer Betriebsaufspaltung oder beim Herauslösen steuerverstrickter Wirtschaftsgüter aus einer Mitunternehmerschaft kommt es häufig zu einer ungewollten Sofortbesteuerung stiller Reserven – insbesondere bei Immobilien. Mit einer gezielten Strukturierung lässt sich die Steuerbelastung in vielen Fällen zeitlich verlagern: Die Rücklage nach § 6b [...]
Was Privatanleger steuerlich wissen sollten – inklusive degressiver AfA (§ 7 Abs. 5a EStG) und Sonderabschreibung (§ 7b EStG) Viele Privatanleger finanzieren den Kauf oder Neubau einer vermieteten Immobilie über die KfW. Besonders attraktiv sind Programme mit Tilgungszuschuss: Ein Teil des Darlehens wird – bei Erreichen bestimmter energetischer Standards – nachträglich erlassen bzw. als [...]
So wirkt eine 1-Mio.-€-Spende an einen gemeinnützigen Verein – privat, über die GmbH und über die Holding Viele vermögende Mandanten stehen irgendwann vor der Frage: „Wenn ich 1 Mio. € an einen gemeinnützigen Verein spende – wie wirkt sich das steuerlich aus? Und ist das privat oder über die GmbH sinnvoller?“ In diesem Beitrag betrachten [...]
Viele Unternehmer und Selbstständige prüfen bei der Anschaffung eines betrieblichen Fahrzeugs die steuerlichen Vorteile – insbesondere durch den Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) und ggf. die Sonderabschreibung. Beliebt sind zudem Elektrofahrzeuge mit 0,25 %- oder 0,5 %-Versteuerung des geldwerten Vorteils. Doch lohnt sich der IAB bei einem PKW überhaupt? Und wie wirkt sich ein Elektrofahrzeug im Vergleich zu einem [...]
Viele Ärztinnen und Ärzte engagieren sich nicht nur in der unmittelbaren Patientenversorgung, sondern auch im Bereich der Labordiagnostik – etwa durch die Entwicklung und Validierung medizinischer Prozesse. Doch wie werden solche Tätigkeiten steuerlich eingeordnet? Sind sie freiberuflich oder gewerblich? Und unterliegen sie der Umsatzsteuer? In diesem Beitrag klären wir diese Fragen – und zeigen, worauf [...]
Steuerliche Aspekte der Immobilienfinanzierung sind für Investoren von großer Bedeutung. Eine aktuelle Entscheidung des Niedersächsischen Finanzgerichts (FG) klärt, unter welchen Bedingungen Vorfälligkeitsentschädigungen als Werbungskosten geltend gemacht werden können – ein wichtiger Aspekt für Eigentümer vermieteter Immobilien. Der Fall: Vorzeitige Darlehensablösung und steuerliche Einordnung Die Steuerpflichtigen erzielten Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und hatten zur Finanzierung [...]
Die steuerliche Optimierung von Grundstücksübertragungen ist ein zentrales Thema für Investoren und Unternehmer. Eine aktuelle Entscheidung des Finanzgerichts (FG) Münster zeigt, dass die Beteiligung am Gesellschaftskapital eine entscheidende Rolle für die Anwendung von § 1 Abs. 3 Nr. 1 GrEStG spielt. Dies hat erhebliche Auswirkungen auf Umstrukturierungen und konzerninterne Transaktionen mit Immobiliengesellschaften. Der Fall: Anteilseinbringung [...]
Im Bereich der Immobilienbesteuerung gibt es zahlreiche steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, die bei richtiger Anwendung erhebliche finanzielle Vorteile bieten können. Eine häufig diskutierte Frage ist, ob man sich freiwillig der Umsatzsteuer unterwerfen sollte, um von Vorsteuerabzügen bei Handwerkerleistungen zu profitieren. Doch hier ist Vorsicht geboten: Die steuerlichen Regeln unterscheiden sich je nach Nutzung der Immobilie erheblich. Vorsteuerabzug: [...]
Bei der Gestaltung von Erbschaften und Schenkungen stehen nicht nur emotionale, sondern auch komplexe rechtliche und steuerliche Fragen im Vordergrund. Besonders vermögende Familien sind gut beraten, frühzeitig Expertenrat einzuholen, um das Vermögen effizient und fair weiterzugeben. Lassen Sie uns anhand eines Fallbeispiels einige wichtige Aspekte beleuchten. Der Fall: Schenkung, Erbe und Pflichtteil Ausgangssituation: Eine [...]
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