Gesellschaftsrecht

Einleitung Viele Immobilieninvestoren stellen sich früher oder später eine entscheidende Frage: Wie kann ich Immobilien professionell in einer Gesellschaft strukturieren, ohne den steuerlichen Vorteil des steuerfreien Verkaufs nach 10 Jahren zu verlieren? Während Immobilien im Privatvermögen nach Ablauf der 10‑jährigen Spekulationsfrist steuerfrei verkauft werden können, gilt dies bei einer klassischen Immobilien‑GmbH nicht. Eine häufig unterschätzte [...]

Für Immobilieninvestoren stellt sich häufig die Frage, welche Struktur steuerlich sinnvoller ist: die Immobilien-GmbH oder eine gewerblich entprägte (vermögensverwaltende) GmbH & Co. KG. Beide Strukturen haben unterschiedliche steuerliche Vor- und Nachteile. Direkter Vergleich der Strukturen Thema Immobilien-GmbH Gewerblich entprägte GmbH & Co. KG Laufende Ertragsteuer ca. 30 % Gesamtsteuerbelastung (KSt + GewSt; [...]

Investitionsabzugsbetrag clever nutzen: Vom Einzelunternehmen in die UG & Co. KG – was wirklich geht Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG ist eines der mächtigsten Werkzeuge zur Steuergestaltung für Unternehmer. Viele Mandanten fragen sich: Kann ich den IAB in meinem Einzelunternehmen bilden und die Investition später in einer UG & Co. KG realisieren? Die [...]

Die Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH ist eine strategische Maßnahme zur Haftungsbegrenzung und steuerlichen Optimierung. Besonders attraktiv ist die Möglichkeit einer steuerlichen Rückwirkung auf den Beginn des Wirtschaftsjahres der GmbH. Dieser Beitrag beleuchtet die rechtlichen Grundlagen, praktische Umsetzung und die wichtigsten Fundstellen. Rückwirkende Einbringung nach § 20 Abs. 5 UmwStG Nach § 20 Abs. [...]

1. Ausgangsfall Ein fremder Dritter schenkt 100 % der Anteile an einer GmbH, die gewerblichen Grundstückshandel betreibt. Die GmbH hält eine betriebliche Immobilie im Anlagevermögen mit einem Wert von 12 Mio. €. Diese Immobilie soll nach zehn Jahren verkauft werden. 2. Schenkungsteuerliche Behandlung – ZENTRALE BEDEUTUNG Die Schenkung unterliegt grundsätzlich der Schenkungsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 [...]

Viele Unternehmer möchten im Rahmen der Vermögensstrukturierung Immobilien aus ihrem Einzelunternehmen herauslösen und in eine vermögensverwaltende Familien-KG (z. B. mit Ehepartner und Kindern als Mitgesellschafter) übertragen. Dabei gilt es, zahlreiche steuerliche Fallstricke zu vermeiden – aber auch interessante Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen. Im folgenden Beitrag erfahren Sie, wie eine solche Übertragung steuerlich behandelt wird und worauf Sie [...]

Einleitung Für vermögende Unternehmerinnen und Unternehmer, die an Kapitalgesellschaften wie einer GmbH beteiligt sind, stellt sich häufig die Frage, wie Ausschüttungen steuerlich möglichst effizient behandelt werden können. Im Zentrum dieser Überlegungen steht der Unterschied zwischen der Abgeltungsteuer und dem sogenannten Teileinkünfteverfahren (TEV). Zwei Wege der Besteuerung Wird eine Gewinnausschüttung von einer GmbH an eine natürliche [...]

GmbHs sind verpflichtet, ihren Jahresabschluss im Bundesanzeiger zu veröffentlichen. Die reguläre Frist für den Jahresabschluss 2023 wäre der 31.12.2024. Doch es gibt eine wichtige Erleichterung: Das Bundesamt für Justiz (BfJ) hat angekündigt, dass es vor dem 1. April 2025 keine Ordnungsgeldverfahren gegen Unternehmen einleiten wird, die ihre Offenlegung verspätet vornehmen. Abgabefrist für Steuererklärungen 2023 Für [...]

Die steuerliche Gestaltung von Immobilienvermögen ist ein zentrales Thema für vermögende Unternehmer und Investoren. Eine aktuelle Entscheidung des Finanzgerichts (FG) Münster zeigt, dass selbst Wohnungsunternehmen mit zusätzlichen Dienstleistungen nicht automatisch von steuerlichen Begünstigungen profitieren. Dies kann erhebliche Auswirkungen auf die Übertragung von Unternehmensanteilen haben – insbesondere im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge. Der Fall: Wohnungsunternehmen und [...]