Was Sie zur Grunderwerbsteuer wissen sollten! Einleitung: Die GmbH & Co. KG verbindet die Vorteile einer Kapitalgesellschaft mit der steuerlichen Transparenz einer Personengesellschaft. Doch wie wirkt sich das auf die Grunderwerbsteuer bei Anteilsverkäufen aus? Beispiel: Ein Gesellschafter plant, 50 % seiner Anteile an einer GmbH & Co. KG zu verkaufen, die über Immobilienbesitz verfügt. Grunderwerbsteuerliche [...]
Einleitung: Der Verkauf von Anteilen an einer GmbH, die Immobilien besitzt, kann Grunderwerbsteuer auslösen. Doch mit einer geschickten Gestaltung lässt sich diese Steuerlast vermeiden, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Beispiel: Ein alleiniger Gesellschafter hält 100 % der Anteile an einer GmbH mit einer Immobilie im Wert von 1 Million Euro und möchte 50 % dieser [...]
Steuerliche Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen: Was Sie wissen müssen! Die Finanzverwaltung hat ihre Auffassung zur steuerlichen Anerkennung von inkongruenten Gewinnausschüttungen angepasst und folgt damit teilweise der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH). Was ist eine inkongruente Gewinnausschüttung? Inkongruente Gewinnausschüttungen liegen vor, wenn der Gewinn einer Gesellschaft nicht gemäß dem Beteiligungsverhältnis (Anteil am Grund- oder Stammkapital) ausgeschüttet wird, sondern [...]
Die Beteiligung einer vermögensverwaltenden GbR an einer gewerblichen Mitunternehmerschaft kann zu einer sogenannten Aufwärtsabfärbung führen, selbst bei geringen Beteiligungen und wenn nur verrechenbare Verlustanteile nach § 15a EStG entstehen. Abfärberegelung und ihre Auswirkungen Eine Personengesellschaft, die teilweise gewerblich tätig ist oder gewerbliche Beteiligungseinkünfte bezieht, gilt insgesamt als Gewerbebetrieb (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG). [...]
Die Einheits-GmbH & Co. KG zeichnet sich durch eine besondere Struktur aus: Die Kommanditgesellschaft (KG) ist gleichzeitig Alleingesellschafter ihrer eigenen Komplementär-GmbH. Normalerweise sind es einer oder mehrere der Kommanditisten, die zu 100 % an der Komplementär-GmbH beteiligt sind. Doch bei der dieser besonderen Form hält die KG selbst die Anteile an der GmbH. Vorteile der [...]
Wenn Immobilien und Unternehmen in oder unter derselben Holdinggesellschaft gehalten werden und mindestens eines der Unternehmen die Immobilie betrieblich, zum Beispiel als Büro, Lager, Angestelltenwohnung oder Werkstatt nutzt, kann es zu einer sogenannten Betriebsaufspaltung kommen. Eine Betriebsaufspaltung ist in diesem Fall problematisch, da die Mieteinnahmen gewerbesteuerpflichtig werden. Die Immobilie kann ebenso nicht steuerfrei verkauft werden. [...]
Immobilien-Holdings in Form einer GmbH sind im Unternehmensbereich nicht nur Wertschöpfer, sondern auch steuerlich interessant. Ein Instrument, das in diesem Kontext oft genutzt wird, ist die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG. In diesem Beitrag betrachten wir die Vorteile der erweiterten Gewerbesteuerkürzung für Immobilien-GmbHs, beleuchten aber auch die Nachteile und potenziellen [...]
Viele Unternehmerinnen und Unternehmer sehen sich im Geschäftsleben mit zahlreichen Herausforderungen konfrontiert. Produkte, Marketing, Finanzierung und viele weitere Aspekte erfordern sorgfältige Entscheidungen. Besonders bei Familienunternehmen vermischen sich Geschäftsführung und Familienleben oft, was besondere Anforderungen mit sich bringt. Doch wie ist es, wenn mehrere Familienunternehmen parallel geführt werden? Auch die Besteuerung spielt eine wichtige Rolle, insbesondere [...]
Die Einführung einer Holdingstruktur kann für Unternehmen in Deutschland zahlreiche Vorteile bieten. Diese FAQ beschäftigt sich mit den verschiedenen Arten von Holdings, ihren Definitionen, Gründungsverfahren und den damit verbundenen steuerlichen und rechtlichen Vorteilen. Definition und Arten von Holdings Eine Holding ist eine Gesellschaft, deren Hauptzweck im Halten und Verwalten von Beteiligungen an anderen Unternehmen liegt. [...]
Eine GmbH & Co. KG ist eine besondere Form der Kommanditgesellschaft (KG), bei der eine GmbH als einzige Vollhafterin, die sogenannte „Komplementärin“, auftritt. Neben dieser GmbH gibt es noch Kommanditisten, die sich als Teilhaber beteiligen, jedoch nur mit beschränkter Haftung. Bei einer Abschmelzung werden alle Kommanditisten aus der GmbH & Co. KG ausgeschlossen, sodass die [...]
